导语

  

内容提要

  

    冯巧根主编的《风险管理与内部控制(21世纪高等学校经济管理类规划教材)/名家精品系列》以“风险管理为主线、内部控制为辅线”，突出风险及其管理的重要性，力求在深入贯彻风险管理的同时，增强企业内部控制体系的风险应对能力并完善其操作规范，提升企业在激烈的市场竞争中防范风险、强化内控的基本技能。全书共十章，内容包括风险管理与内部控制概述、风险管理的定位与应用价值、风险管理导向的内部控制框架、内部控制的机制优化、内部控制的信息披露、风险管理的要素结构、风险管理视角的风险控制、风险管理的呈报模式、风险控制的理论扩展和风险管理的创新实践。
    本书既可作为高等院校经管类各专业本科生、研究生和MPAcc的教学用书，也可供相关财务、会计类从业人员以及其他对风险管理与内部控制感兴趣的人员参考。

    冯巧根，浙江省上虞人；经济学博士，管理学博士后，宁波市人民政府“甬江学者”，南京大学商学院教授、博士生导师，曾任浙江省政协委员、浙江省注册会计师协会理事等职。编写教材与专著20余部；在《会计研究》与日本等国外杂志发表论文百余篇；近十年来主持并完成国家社科基金课题2项，教育部课题2项，江苏省软课题2项等。

第一章  风险管理与内部控制概述
  本章结构图
  本章学习目标
  第一节  企业风险与风险管理
    一、风险的含义与分类
    二、风险管理概述
  第二节  内部控制的形成与发展
    一、内部控制的基本概念
    二、内部控制的演变与发展
    三、内部控制的作用与局限
    四、内部控制的基本方法
  第三节  风险管理与内部控制
    一、风险管理与内部控制的关系
    二、风险管理与内部控制的比较
    三、风险管理与内部控制的认识误区
  本章要点
  案例资料
  复习思考题
  本章参考文献
第二章  风险管理的定位与应用价值
  本章结构图
  本章学习目标
  第一节  风险管理的不同视角
    一、风险管理的社会责任视角
    二、风险管理的内部审计视角
  第二节  风险管理的范式
    一、COSO对内部控制的风险认识
    二、COSO风险管理范式的内涵
  第三节  风险管理的价值创造
    一、风险管理与企业价值的理论发展
    二、风险管理增加公司价值的途径
  本章要点
  案例资料
  复习思考题
  本章参考文献
第三章  风险管理导向的内部控制框架
  本章结构图
  本章学习目标
  第一节  COSO的内部控制整合框架
    一、内部控制——整合框架
    二、内部控制整合框架的局限性
  第二节  COSO的企业风险管理整合框架
    一、风险管理——整合框架
    二、风险管理整合框架的评价
  第三节  基于风险管理的内部控制整合框架
    一、引入风险组合观
    二、增加了战略目标并扩大了报告目标的范畴
    三、引入了两个新的概念——风险偏好和风险容忍度
    四、新增风险管理三要素——目标设定、事项识别、风险应对
    五、将“控制环境”改为“内部环境”
    六、拓展了“信息与沟通”要素
  第四节  基于风险管理的内部控制整合框架新发展
    一、新框架的主要变化
    二、对新框架变化的评价
    三、新的《内部控制——整合框架》对我国的影响
  本章要点
  案例资料
  复习思考题
  本章参考文献
第四章  内部控制的机制优化
  本章结构图
  本章学习目标
  第一节  内部控制与管理机制
    一、内部控制与管理
    二、内部控制与管理机制的相关性
  第二节  内部控制中的前馈和反馈机制
    一、前馈机制
    二、反馈机制
    三、前馈与反馈机制的互补关系
  第三节  风险导向内部控制机制的特征
    一、风险导向的提出：风险管理整体框架
    二、风险导向内部控制机制
  第四节  内部控制机制的优化路径：运行机制、约束机制和评价机制
    一、优化内部控制机制的必要性和意义
    二、内部控制机制的优化路径
  本章要点
  案例资料
  复习思考题
  本章参考文献
第五章  内部控制的信息披露
  本章结构图
  本章学习目标
  第一节  内部控制信息的供需分析
    一、内部控制信息的使用者
    二、内部控制信息的内部供需分析
    三、内部控制信息的外部供需分析
  第二节  内部控制信息披露制度
    一、内部控制信息披露的监管
    二、内部控制信息披露制度建设
    三、内部控制信息披露的内容
  第三节  内部控制信息披露现状及问题改进
    一、内部控制信息披露现状
    二、内部控制信息披露现状的原因分析
    三、内部控制信息披露问题的改进
  本章要点
  案例资料
  复习思考题
  本章参考文献
第六章  风险管理的要素结构
  本章结构图
  本章学习目标
  第一节  风险管理要素
    一、COSO的风险管理构成要素
    二、COSO风险管理要素与内部控制要素的对比
  第二节  风险识别与分析
    一、风险识别
    二、风险分析
    三、定性的风险识别与分析方法
    四、定量的风险识别与分析方法
  第三节  风险的衡量与评价
    一、风险衡量的概述
    二、风险衡量的对象和方法——损失概率估计和损失程度估计分析
    三、风险评价
  第四节  风险管理策略与实施
    一、风险管理策略概述
    二、风险管理策略的工具
    三、风险管理策略的实施步骤
    四、风险管理实施方案
  第五节  风险管理报告与改进
  本章要点
  案例资料
  复习思考题
  本章参考文献
第七章  风险管理视角的风险控制
  本章结构图
  本章学习目标
  第一节  风险管理的再认识
    一、风险管理导向的内部控制
    二、风险管理中的控制策略
    三、风险管理的扩展
  第二节  风险控制
    一、风险控制的原则与重点
    二、风险控制的制度规范
  本章要点
  案例资料
  复习思考题
  本章参考文献
第八章  风险管理的呈报模式
  本章结构图
  本章学习目标
  第一节  风险管理报告
    一、风险管理报告的概念
    二、风险管理报告的原则
    三、风险管理报告的他山之石——美国和英国内部控制报告的实践
  第二节  全面风险管理报告的模式
    一、实施中央企业全面风险管理报告制度的意义
    二、全面风险管理报告的一般格式
  第三节  风险管理信息披露
    一、信息披露的理论基础
    二、风险管理信息披露的影响因素及后果
    三、风险管理信息披露的内容
    四、风险管理信息披露的方式
  第四节  风险管理报告的改进
    一、风险管理报告的对策及内容
    二、风险管理报告的程序及制度
    三、风险管理报告的优化及改进措施
  本章要点
  案例资料
  复习思考题
  本章参考文献
第九章  风险控制的理论扩展
  本章结构图
  本章学习目标
  第一节  风险控制的内涵与特征
    一、风险管理和风险控制的相关理论
    二、风险控制的内涵
    三、风险控制的特征
  第二节  风险控制的理论基础
    一、风险控制与公司治理的组织关联
    二、风险控制与内部控制的制度关联
  第三节  风险控制的体系扩展
    一、风险控制对象的扩展
    二、风险控制目标的扩展
    三、风险控制职能的扩展
  本章要点
  案例资料
  复习思考题
  本章参考文献
第十章  风险管理的创新实践
  本章结构图
  本章学习目标
  第一节  企业风险管理的机遇与挑战
    一、企业风险管理面临的挑战
    二、ERM的价值创造定位
    三、适应性的风险管理
    四、首席风险官（CRO）的演化
    五、企业的风险文化
  第二节  基于“互联网+”的风险控制
    一、“互联网+”战略的基本内容
    二、基于“互联网+”的不同类型的风险
    三、建立符合“互联网+”战略要求的风险管理体系
    四、风险的防范与应对策略
  第三节  基于智能制造的风险管理
    一、“智能制造”的定义与特征
    二、“智能制造”下的风险管理
  第四节  新经济形势下风险控制的展望
    一、新经济形势下的企业风险
    二、新经济形势下风险的控制和防范
  本章要点
  案例资料
  复习思考题
  本章参考文献