导语
本书是《中国税法:回顾与展望》系列图书的第六本。旨在聚焦财税体制改革、盘点年度税务热点,对2020-2021年度的税收法规进行归纳、梳理,介绍税法新发展动态和重磅法律法规具体内容,并采取法规解读的方式,对比新旧法规变化、分析新法规对理论和实务界将产生的影响等。本书为广大财税实务工作者提供了内容精简、重点突出的年度国家财税制度变迁报告,可以直接指导其具体实务工作。
内容提要
2020年是极不平凡的一年。新年伊始,我们便面临前所未有的考验,党中央、国务院陆续部署和出台了7批28项防疫税收优惠政策,助力企业复工复产;在国内国际双循环相互促进发展新格局下,多种支持经济回稳复苏的财税政策不断发布,为经济发展注入了新的动力;首次个人所得税汇算清缴顺利落地,日常预缴程序进一步优化,企业与个人办税越来越便利;税收法定原则进一步落实,依法征纳作为解决税收争议基石的观念日益深人人心。
2021年是“十四五”开局之年,“十四五”规划确定了未来我国税收体制改革的主要方向。2021年我国将进一步健全地方税、直接税体系,优化税制结构,适当提高直接税比重,深化税收征管制度改革,税收现代化也将开启新的征程。
目录
应对疫情的优惠政策
1.应对疫情的税收措施:政策与征管
2.应对疫情的非税措施和小规模纳税人优惠
3.实物捐赠的企业所得税处理
4.抗疫实物捐赠增值税等税种的政策分析与申报表填写
增值税
5.从增值税法规看内在法理
6.股票转让增值税:无偿与有偿的计算方法
企业所得税
7.集成电路和软件产业所得税优惠:方式、条件、管理
8.技术转让所得税优惠中关村再获更大支持
9.创投企业所得税优惠中关村再领政策之先
10.补充医疗保险的税前扣除
11.所得税汇算清缴后的问题:风险、价值、管理
12.转让方特殊重组收购方税负加重
13.特殊重组的四个所得税问题
个人所得税
14.境外所得个税的计算、抵免、申报
15.调整个税扣缴方法避免汇缴退还税款
16.合伙企业是否具有代扣代缴个人所得税义务
契税、城建税(税收立法)
17.契税法:看似简单,问题不少
18.城建税:纳税人、税率、计税依据、纳税时间
海南自贸港
19.海南自由贸易港:税收优惠与有关自由
20.海南自贸港企业所得税三项优惠:理解与应用
21.海南个税优惠:主体、内容、所得、管理
专题分析
22.《民法典》有关合同的涉税问题
23.进口软件的涉税问题
24.用工方式涉税问题:扣缴义务、扣除凭证、涉税风险
实务与案例
25.债权人债转股的涉税问题
26.现金折扣的增值税和所得税问题
27.从复议案例看税企沟通