导语

  

    本书根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及其他相关法律法规的规定编著而成，力图使读者能够全面认识和掌握企业资金管理与运作的相关内容，在尽可能短的时间内轻松地学会资金预算的有关内容，熟练地掌握资金预算的具体操作方法。
    书中内容具有以下几个方面的特点：一是内容全面、易学易懂。书中涵盖了资金预算管理的全部知识和技能，在介绍资金预算的内容之前先对资金预算管理进行整体概述，使读者了解资金预算的重要意义及其应重点关注的内容。为了方便读者的学习，书中将企业与资金相关的业务也进行了详尽的介绍，语言叙述简单易懂。二是结合案例、可参考性高。在介绍现金流量表编制及资金预算表编制的过程中采用整体的案例，按企业实际的经济业务流程进行编排，结构清晰、内容丰富，对企业资金预算的编制具有很大的参考意义；三是体系设计合理、突出岗位能力。
    本书适合企业负责人、广大证券投资爱好者、企业财会人员、注册会计师、财经专业学生阅读。

内容提要

  

    企业发展的生命线在于企业的资金状况，在任何情况下，如果没有资金，企业是无法正常进行运转经营的。本书围绕企业在日常经营范围中资金收支的各个方面进行编写，突出强调了不同模式下企业最佳现金持有量的决策问题，系统地对于企业的资金预算制度的制订、执行以及后续考核提出了方案，对于财务部门涉及资金管理的从业者而言，实用性和针对性非常强。
    书中采用相关法律法规、会计处理规定与实际案例相结合的方式，全面系统地为读者提供了涉及企业资金运营方方面面的知识，为读者熟悉与理解企业资金的日常管理及账务处理提供了切实的参考与指导，是资金管理工作从业者的一本必备案头书。

    运玉贞，1976年生，中共党员，厦门大学硕士研究生学历，高级会计师，青海省会计学会总会计师理事，现任黄河水电公司会计中心主任，常年从事公司财务管理工作。曾主导多个大型水电项目建设期间的财务核算工作，对施工会计既有扎实的理论功底，又有丰富的实践经验。

第一章  资金预算概述
  第一节  资金预算的相关概念
    一、资金预算的定义
    二、资金预算管理的基本方针
    三、资金预算管理的运行
    四、资金预算的作用
    五、资金预算管理体系及特点
    六、资金预算管理的问题分析
  第二节  资金预算在企业财务管理中的地位
    一、提高企业规避财务风险的能力
    二、促进了企业内部各部门间的合作与交流，减少了相互间的冲突与矛盾
    三、提供企业绩效评价标准，便于考核、强化内部控制
  第三节  资金预算会计岗位职责和内部控制
    一、资金预算会计的岗位职责
    二、关于现金预算岗位的控制
第二章  货币资金的会计核算
  第一节  库存现金
    一、我国现行的现金管理制度
    二、现金的会计核算
  第二节  银行存款
    一、银行存款账户的开立
    二、银行存款账户的设置
    三、银行存款收付的核算
    四、银行存款的对账
  第三节  其他货币资金
    一、科目与账户的设立
    二、其他货币资金的会计核算
  第四节  银行结算
    一、支票
    二、银行本票
    三、银行汇票
    四、商业汇票
    五、托收承付
    六、委托收款
    七、汇兑
  第五节  外币交易
    一、外币、外汇与汇率
    二、外币交易的会计处理
    三、外币交易的账务处理
    四、外币交易新旧制度差异比较
第三章  应收预付款项的会计核算
  第一节  应收票据
    一、应收票据概述
    二、应收票据的核算
  第二节  应收账款
    一、应收账款概述
    二、应收账款的计价
    三、应收账款的会计核算
  第三节  预付账款
    一、采购中预付账款的会计核算
    二、在建工程中预付账款的核算
  第四节  其他应收款
    一、其他应收款的内容
    二、其他应收款的会计核算
  第五节  应收款项减值
    一、应收款项减值损失的确认
    二、应收款项减值损失的估算
    三、应收款项减值的会计核算
第四章  应付款项会计核算
  第一节  短期借款的会计核算
    一、取得短期借款的核算
    二、支付短期借款利息的核算
    三、偿还短期借款的核算
  第二节  应付票据
    一、应付票据的概念
    二、应付票据的账务处理
  第三节  应付账款的会计核算
    一、应付账款的概念
    二、应付账款的账务处理
  第四节  应付职工薪酬
    一、应付职工薪酬应核算的内容
    二、应付职工薪酬的核算
第五章  现金流量表
  第一节  现金流量表概述
    一、现金流量表的内容及结构
    二、现金流量表的编制原则
    三、现金流量表的填列方法
    四、编报现金流量表的意义
  第二节  现金流量表的编制方法和程序
    一、直接法和间接法
    二、工作底稿法、T型账户法和分析填列法
    三、现金流量表编制示例
  第三节  现金流量表分析
    一、现金流量及结构分析
    二、现金流量表与利润表比较分析
    三、现金流量表与资产负债表比较分析
    四、现金流量表中现金的含义
    五、现金流量净额与利润表的净利润不一致的原因
    六、现金流量表的作用分析
    七、现金流量表的缺陷
第六章  最佳现金持有量
  第一节  成本分析模式
    一、成本分析模式的含义
    二、运用成本分析模式确定最佳现金持有量的步骤
  第二节  存货模式
    一、存货模式的含义
    二、存货模式应用的条件
  第三节  现金周转模式
    一、现金周转模式的含义
    二、现金周转模式的运用
  第四节  随机模式
    一、随机模式的含义
    二、随机模式的应用
    三、随机模式的优点
第七章  全面预算与资金预算
  第一节  全面预算的内容及作用
    一、全面预算的主要内容
    二、全面预算的作用
    三、营业预算
  第二节  预测分析
    一、预测分析概述
    二、销售预测
    三、成本预测
    四、利润预测
  第三节  资金预算
    一、资金收入
    二、资金支出
    三、资金多余或不足
    四、资金筹集和运用
第八章  资金预算的编制方法与程序
  第一节  现金收支预算管理的基本原则
    一、收支两条线原则
    二、硬预算原则
    三、细化原则
    四、授权原则
  第二节  预算的编制方法
    一、固定预算与弹性预算编制方法
    二、增量预算与零基预算编制方法
    三、定期预算与滚动预算编制方法
  第三节  预算的编制程序
    一、下达目标
    二、编制上报
    三、审查平衡
    四、审议批准
    五、下达执行
  第四节  资金预算编制
    一、现金收入预算编制
    二、现金支出预算编制
    三、该公司资金预算
第九章  预算的执行与考核
  第一节  预算的执行
    一、预算执行
    二、预算的调整
  第二节  预算的分析与考核
附录  资金预算作业准则