导语

  

    本书坚持基本遵循公共财政学的一般分析框架，结合我国最新的财政改革理论与实践，特别是习近平新时代中国特色社会主义思想，按照财政学的产生与发展——政府、市场与财政的关系——财政支出——财政收入——财政管理——财政政策这一主线，来构建其基本内容。本书在编写的过程中，力图体现以下几个特点：第一，组织体系完整、结构清晰。在每章开始分别设置了中华古代名相管仲的经典名言、知识点与开篇导言，以利于学生掌握本章的内容主旨，起提纲挈领之效；章节结束还设置了本章小结、关键概念和综合训练，以便于学生进行系统总结和复习，做到温故而知新。第二，知识体系的系统性。每章从基础知识人手，在阐述基本理论的基础上，还注重了对学生实际运用能力的训练。第三，知识面的拓展。各章设专题若干，其内容基本上都是涉及到本章节最新的资料，具有前沿性、知识性、可读性的特点，以激发学生学习与与思考的兴趣。

内容提要

  

    本书是在坚持基本遵循公共财政学的一般分析框架下，结合我国最新的财政改革理论与实践，以习近平新时代中国特色社会主义思想为核心，按照财政学的产生与发展—政府、市场与财政的关系—财政支出—财政收入—财政管理—财政政策这一主线，来构建其基本内容。全书共分15章，各章设专题若干，其内容基本都涉及本章节最新的资料，具有前沿性、知识性、可读性的特点，以激发学生对学习与思考的兴趣。
    本书既可作为高等院校经济类专业课程的教材，也可作为财政工作者或对财政感兴趣人士的学习参考书。

第一章  财政与财政学的产生与发展
  学习目标
  开篇导言
  第一节  财政的起源与发展
  第二节  财政学说的形成与发展
  第三节  财政学研究的内容、视角与方法
  本章小结
  关键词
  思考题
  案例讨论
第二章  市场、政府与财政职能
  学习目标
  开篇导言
  第一节  市场失灵
  第二节  政府干预
  第三节  财政的职能
  本章小结
  关键词
  思考题
  案例讨论
第三章  财政支出规模及效益评价
  学习目标
  开篇导言
  第一节  财政支出的意义及分类
  第二节  财政支出规模
  第三节  财政支出效益评价
  本章小结
  关键词
  思考题
  案例讨论
第四章  财政支出结构
  学习目标
  开篇导言
  第一节  财政支出结构概述
  第二节  对几项重要财政支出的分析与比较
  第三节  政府投资支出分析
  第四节  财政支出结构的优化
  本章小结
  关键词
  思考题
  案例讨论
第五章  财政收入总论
  学习目标
  开篇导言
  第一节  财政收入的意义和分类
  第二节  财政收入规模
  第三节  财政收入原则
  本章小结
  关键词
  思考题
第六章  税收基本原理
  学习目标
  开篇导言
  第一节  税收的概述及特征
  第二节  税制要素与税收分类
  第三节  税收负担及其转嫁与归宿
  第四节  税收效应与税收原则
  第五节  最优税制理论
  本章小结
  关键词
  思考题
  案例讨论
第七章  流转税
  学习目标
  开篇导言
  第一节  流转税概述
  第二节  增值税
  第三节  消费税
  第四节  关税
  本章小结
  关键词
  思考题
  案例讨论
第八章  所得税
  学习目标
  开篇导言
  第一节  所得税概述
  第二节  企业所得税
  第三节  个人所得税
  本章小结
  关键词
  思考题
  案例讨论
第九章  财产税及其他税收
  学习目标
  开篇导言
  第一节  财产税
  第二节  其他税收
  本章小结
  关键词
  思考题
  案例讨论
第十章  国际税收
  学习目标
  开篇导言
  第一节  国际税收的产生与发展
  第二节  税收管辖权
  第三节  国际重复征税的产生和消除
  第四节  国际避税与反避税
  第五节  国际税收协定
  本章小结
  关键词
  思考题
  案例讨论
第十一章  税收筹划与税收征管
  学习目标
  开篇导言
  第一节  税收筹划概述
  第二节  税收筹划的原理与方法
  第三节  税收的征管
  本章小结
  关键词
  思考题
  案例讨论
第十二章  国有资产收入、经营管理与政府收费
  学习目标
  开篇导言
  第一节  国有资产的含义与分类
  第二节  国有资产的管理与经营
  第三节  国有资产收入与分配
  第四节  政府收费
  本章小结
  关键词
  思考题
  案例讨论
第十三章  政府公债
  学习目标
  开篇导言
  第一节  公债的含义及分类
  第二节  公债的运行与管理
  第三节  公债的经济效应与政策效应
  本章小结
  关键词
  思考题
  案例讨论
第十四章  政府预算与预算管理体制
  学习目标
  开篇导言
  第一节  政府预算概论
  第二节  政府预算程序
  第三节  政府预算改革
  第四节  政府预算管理体制
  本章小结
  关键词
  思考题
  案例讨论
第十五章  财政平衡与财政政策
  学习目标
  开篇导言
  第一节  财政平衡与财政赤字
  第二节  财政政策
  第三节  财政政策与货币政策的配合
  本章小结
  关键词
  思考题
  案例讨论
参考文献

前言

  

    在现代市场经济条件下，市场在资源配置中发挥着决定性作用，但也存在自身无法解决或解决得不妥的公共问题。比如，宏观经济波动问题、垄断问题、外部性问题、收入分配不均问题、产业结构不合理问题等。要解决这些问题，政府不仅是首要的“责任人”，而且也必须筹集与掌握一定的财政资源。在实际的经济生活中，财政与我们的生活息息相关，比如，教育、住房、医疗、物价、税收、扶贫等问题。我们每一个公民既是政府财政的受益者，同时也是政府财政的实际承担人。因此，不管从政府的层面来讲，还是从个人角度来看，我们都应该关心财政、了解财政、学习财政。财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定增长和社会发展的目标。实践中，财政表现为政府的一系列收支行为或政府的理财活动。财政学是研究财政收支活动及政策的一门社会科学，是从财政现象入手，透过现象探索其本质，揭示支配这些现象的规律性。财政学作为经济学的一个分支，其目标的确定、过程的分析、结果的评价完全遵循和经济学研究相一致的原则，并将整个国民经济划分为“政府”和“市场”（或者“公”与“私”）两大部分，从二者的相互关系来研究经济，力图使政府财政活动更能符合全民利益最大化的经济目标。从当代中西财政活动来看，公共财政是主流，但由于每个国家经济发展不同，中西财政活动的演变也不一样。在西方，财政学就是公共财政学，是市场经济的产物。在中国，改革开放前主要表现为与计划经济体制相适应的财政学；改革开放后，外在影响财政理论中的市场因素和内容逐步增加，并指导和服务于市场化改革。随着市场化改革的深入，财政学研究最新的特点是引进、学习和借鉴西方财政学理论，否定计划型财政理论，无论是体系还是内容都已大幅度向国际通用的公共财政学靠拢。本书在编写的过程中，力图体现以下几个特点：第一，组织体系完整、结构清晰。在每章开始分别设置了学习目标、知识点与开篇导言，以利于学生掌握本章的内容主旨，起提纲挈领之效；章节结束设置了本章小结、关键词、思考题、案例讨论，以便于学生进行系统总结和复习，做到温故而知新。第二，知识体系的系统性。每章从基础知识入手，在阐述基本理论的基础上，还注重了对学生实践运用能力的训练。第三，知识面的拓展。各章设专题若干，其内容基本都涉及本章节最新的资料，具有前沿性、知识性、可读性的特点，以激发学生对学习与思考的兴趣。本书在编写过程中，参考借鉴并引用了有关财政学教材及学术杂志上发表的研究成果论文，特此说明，并向有关作者表示感谢。我们还要感谢刊印本书的出版社的各位，正是由于他们极大热情与辛勤努力的付出，才使本书得以顺利出版。虽尽努力，但由于各种原因，本书难免也会存在遗漏和不足之处。在此，编者真诚地希望读者能够提出宝贵的意见，帮助本书不断完善，以便共同推进我国普通高等院校财政学课程教学与改革的进步。编者
    2019年5月