导语

  

内容提要

  

    本书按照“流程+方法+技巧+方案”四位一体的集团公司内部审计实操思路，全面阐述了内部审计作业流程及实务技巧，独家揭示内部审计精髓及实战秘诀。大量的案例让你掌握内审全套技术与方法，快速成为行业精英。
    本书具有实战性、实用性等特点，丰富的实务资料让你读了能懂，拿来可用，改了适用，用得顺手。本书适合各级内部审计人员、各级管理者、内控人员、风险管理人员、咨询人员和教学研究人员使用。

    梁雄，华审增值（深圳）咨询有限公司战略顾问，华审增值（香港）研究院创始人，国内某大型外企审计总监，拥有25年财务审计类实战工作经验。他专注于内部审计探索与实践，致力于提供内部审计一体化解决方案，主要研究方向：内部审计、风险管理、舞弊调查、公司管控及治理、家族企业管理及财富传承等。系中国会计视野专栏作者，在国内多家报刊发表多篇文章。
    邮箱：lx92188@126.com
    个人微信：LX92188

第一章  内部审计导论
  第一节  内部审计的产生与发展
  第二节  内部审计的概念
  第三节  内部审计方式转变
  第四节  内部审计的作用
  本章精粹
第二章  内部审计范畴
  第一节  内部审计定位
  第二节  内部审计特性
  第三节  内部审计流程
  第四节  内部审计对象
  本章精粹
第三章  内部审计过程
  第一节  全面风险分析
  第二节  选择审计对象
  第三节  制订审计方案
  第四节  实施审计作业
  第五节  编写审计工作底稿
  第六节  编制审计报告
  第七节  后续跟踪审计
  第八节  评估审计结果
  本章精粹
第四章  内部审计实务精要
  第一节  采购审计操作方案
  第二节  销售审计操作方案
  第三节  工程审计操作方案
  第四节  技改维修审计操作方案
  第五节  物流审计操作方案
  第六节  财务审计操作方案
  第七节  会计审计操作方案
  第八节  会计基础工作审计操作方案
  第九节  预算审计操作方案
  第十节  增值税审计操作方案
  第十一节  生产循环审计操作方案
  第十二节  材料仓库审计操作方案
  第十三节  辅助材料审计操作方案
  第十四节  固定资产审计操作方案
  第十五节  不良资产审计操作方案
  第十六节  合同审计操作方案
  第十七节  信息系统审计操作方案
  第十八节  内部控制审计操作方案
  第十九节  舞弊专项审计操作方案
  第二十节  贪污审计操作方案
  第二十一节  战略审计操作方案
  第二十二节  人力资源审计操作方案
  第二十三节  经理离任审计操作方案
  第二十四节  机构设置与岗位分析审计操作方案
  本章精粹
第五章  常用审计方法
  第一节  审核法
  第二节  分析法
  第三节  访谈法
  第四节  复算法
  第五节  观察法
  第六节  盘存法
  第七节  函证法
  第八节  穿行测试法
  第九节  顺查法
  第十节  逆查法
  本章精粹
第六章  审计常用分析方法
  第一节  流程分析法
  第二节  分析性复核法
  第三节  审计抽样法
  第四节  风险评估法
  第五节  内控自评法
  第六节  问卷调查法
  本章精粹
第七章  内部审计实战技巧
  第一节  审计线索查找技巧
  第二节  访谈提问技巧
  第三节  现金盘点技巧
  第四节  审计证据分析技巧
  第五节  审计重点与目标确定技巧
  第六节  审计程序编写技巧
  第七节  工作底稿编写技巧
  第八节  审计报告大纲编写技巧
  第九节  审计报告编写技巧
  第十节  审计资源整合技巧
  第十一节  审计效率提高技巧
  第十二节  审计质量控制技巧
  本章精粹
附录1  集团公司内部审计管理流程及操作细则
附录2  集团公司年度内部审计计划表
附录3  内部审计各级岗位职责表
附录4  集团公司内部审计章程
附录5  现场监督岗位操作手册
附录6  企业风险点及审计证据来源速查手册
参考文献
后记

前言

  

    全球不确定、难预测、不可控的因素增加了各国政治、经济管理中的不稳定性，特别是经济领域受到的影响最大，给企业管理带来巨大挑战。内部审计如何在一个全新时期发挥为本组织降本增效、保驾护航的作用，是一个值得深思的问题。
    内部审计作为组织的管理工具，一直以维护企业的良好发展、为企业保驾护航为终极目标。新形势与新环境对内部审计提出了更高且更复杂的要求。面对不确定的事项与风险，企业需重构风险评估方法与应对策略，并基于充分严谨的分析完成综合评估和判定。
    内部审计是企业管理的修正仪，是企业的第三道防洪堤，其重要性毋庸置疑，唯一令人困惑的是如何才能让这颗“金子”闪闪发光。这一年以来，我一直在思考：本行业发展最需要的是什么？在这个唯快不破的时代，时间是最宝贵的财产，希望我的书不会浪费大家的“财产”。写有价值的书，帮助更多的人和组织增值，这是我的目标与初心。
    随着中国经济的高速发展，中国的企业得到了长足的发展，大量的公司发展演变成集团公司或大企业集团、上市公司等，这对企业运营管理提出了更高的要求。但是快速发展的企业，由于政策和文化差异、人情干扰、经验依赖等各种原因，管理水平往往跟不上企业的发展速度，在企业管理中存在许多问题与漏洞。内部审计工作者，作为隐形的管理者，作为管理层的左右手，应该静下心来对以下问题进行思考和实地访谈调查。
    （1）每笔收入含有多少水分？
    （2）每笔支出藏着多少猫腻？
    （3）每个流程存在多少隐患？
    （4）每项制度存在多少漏洞？
    （5）每个决策存在多少偏差？
    （6）每个环节存在多少风险？
    我们通过研究几百个案例发现：上述每一个问题都有很多让我们触目惊心的舞弊案例，每个案例都事关企业内控缺陷或操作失控，我们平常看到的表象只是冰山一角，平静的冰山之下隐藏多少风险，谁也无法窥视。不可预知的风险，才是最大的风险。如果置内部控制、风险管理于不顾，而只关注表面现象与数据，那么，集团公司的管控是缺失的，内部审计机构是无能的，企业的失败也将在所难免。针对上述问题，内部审计部门应建立常态化监测机制，并及时汇总汇报给管理者，推动管理者及时调整管理策略，避免集团公司的经营运转偏离目标。
    内部审计就是内部审计人员通过一系列规范化的程序与方法，对企业风险管理、控制及治理过程进行综合评价，提出合理化的建议，从而提高企业的效率，帮助企业实现目标的一系列活动。我们分解这个概念：内部审计就是通过一定的方法，对企业进行评估，提出建议，帮助企业实现目标。通俗地说，内部审计就是企业的所有者（老板）为了了解企业情况，洞悉内部管理真相，需要在企业内部设立具有监督、评价权力的“钦差大臣”。而充当“钦差大臣”这个角色的就是内审人员。
    若想内部审计工作游刃有余，达到临事不惑、胸有成竹的境界，必须具备以下三点。
    一是合理预判。内部审计人员要掌握一套内部审计先进理念和方法、流程与技巧，深思熟虑、大胆设想、小心求证、严谨评估、细致分析，不断揭示企业运营的漏洞，并提出可行的整治方案，且对潜在的运营风险进行提示，有预见性地提出防范措施，使企业在平稳中发展，在发展中壮大。
    二是业精于专。内部审计人员要结合企业实际，深入基层，了解操作情况，熟悉现场管理，对工作流程、操作规程、制度规定、人员心态作深入分析与研究，以有针对性地提出合理的建议。否则，管理建议脱离实际，偏离管理原则，整个方案缺乏可操作性，内部审计的作用与效果会大打折扣。
    三是与时俱进。世界上唯一不变的就是变化，内部审计人员应紧跟时代发展步伐，不断学习先进经验，总结实战技巧，以全局的思维与眼光，高度的责任心与品格，持续推行内审工作。
    书籍是知识、智慧存储的重要依据，内部审计的发展历程也应有书为证。“授人以鱼，不如授人以渔”，希望本书的归纳与总结能帮助你在较短时间内掌握一套内部审计的流程、方法与技巧，在业务实践中举一反三，从而让服务的企业实现高效增值。同时，希望本书让你迅速成为内审专家，从而提升职业竞争力，实现个人与组织的双重增值目标。
    华审增值系列包括《增值：集团公司内部审计实务与技巧》《增值：内部审计实战经典案例》《增值：内部审计且行且思》，能够让读者快速熟悉掌握“实务+理论+案例”的思维架构。
    《增值：集团公司内部审计实务与技巧》详细介绍内部审计全过程，系统总结实战经验，能解决我们在内部审计工作中的两大难题：一是审什么，二是如何审。
    《增值：内部审计实战经典案例》是汇聚全国一线审计总监在内部审计实战中精华的经典之作，该书集合了总监们的经验总结，以全新的查案模式，达到举一反三之效果。
    《增值：内部审计且行且思》是作者二十多年作为一线实践者的思考总结，有思有悟有术。
    “道虽迩，不行不至；事虽小，不为不成。”内部审计人员既要有纵观天下之眼界，分析判断国际竞争风险；又要有明察集团公司内部“秋毫”之眼光，建立健全风险防控体系；还要有天下大事必作于细之决心，认识到集团公司与风险的“博弈”是攻坚战、持久战。唯有如此，内部审计才能严守各类风险底线，保障企业稳健发展和安全增值。
    本书的编写得益于华审增值团队的支持，感谢朋友和同事们的帮助！本书存在的不足与需要完善之处，望同仁斧正！
    最后，愿华审增值系列陪你渡过职业难关，踏上胜利之途，迈向成功之巅！
    衷心感谢过去、现在、未来帮助我、关爱我的人。
    恭候你的来信：LX92188@126.com。
    你的朋友：梁雄
    2025年3月22日